¿Qué es el Impuesto a las Ganancias Netas de Capital?

Si gana más de $200,000 por año, puede estar sujeto al impuesto a las ganancias netas de capital (NIIT, por sus siglas en inglés), un impuesto adicional que grava las ganancias de capital de los contribuyentes que califican como de ingresos altos.

En algunas partes del país, particularmente en las principales ciudades costeras, una persona necesita un ingreso de $200,000 solo para llevar un estilo de vida de clase media. Pero incluso si se considera "solo clase media", podría estar sujeto a este impuesto, si no ahora, pronto. Este artículo explica cómo funciona el NIIT y le brinda algunos consejos sobre cómo reducir los costos potenciales.

Tabla de contenido¿Qué es el impuesto a las ganancias netas de inversión? Un ejemplo de impuesto a las ganancias netas de inversiónCómo evitar el impuesto a las ganancias netas de inversiónAumente sus contribuciones de jubilaciónCómo reducir sus ingresos de ganancias de inversiónReflexiones finales sobre el NIIT

¿Qué es el Impuesto a las Ganancias Netas de Capital?

El impuesto sobre los ingresos netos por inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés) se creó para ayudar a financiar la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA, por sus siglas en inglés) y entró en vigencia en 2013. Esencialmente, es una expansión de la porción de Medicare del impuesto FICA; un 3,8% adicional sobre las ganancias de capital de los contribuyentes de altos ingresos.

Los límites de ingresos a los que se aplica el impuesto son los siguientes (para 2022):

Registro Matrimonial Conjunto: $250,000. Registro de casados ​​separados: $125,000. Sencilla: $200,000. Jefe de hogar: $200.000.

Los límites de ingresos se determinan utilizando su ingreso bruto ajustado modificado o MAGI. Este es su ingreso bruto ajustado, que luego se modifica para ciertos ajustes considerados "preferibles".

El impuesto solo se aplica a las ganancias de capital, incluidos los intereses, los dividendos, las ganancias de capital, los ingresos por alquileres o regalías y las rentas vitalicias no calificadas.

Una exclusión conspicua es la ganancia de la venta de su residencia principal, siempre que excluya la ganancia de su ingreso sujeto a impuestos regular. (Presumiblemente, cualquier parte de la ganancia imponible también está sujeta al NIIT).

Afortunadamente, el impuesto no se aplica a otras formas de ingresos, incluidos los salarios y las ganancias del trabajo por cuenta propia, los beneficios de desempleo, los beneficios del Seguro Social o los pagos de manutención infantil.

El NIIT no debe confundirse con el recargo de Medicare, que también entró en vigor en 2013. Este impuesto impone un impuesto adicional de Medicare del 0,9 % sobre los ingresos obtenidos por encima de ciertos límites de ingresos. Sin embargo, no se extiende a los ingresos netos por inversiones.

Un ejemplo de impuesto a las ganancias netas de capital

Para este ejemplo, supongamos que es un contribuyente soltero con un ingreso bruto ajustado modificado de $220,000 por año. Su tasa marginal de impuestos federales sobre la renta es del 32%.

Tiene una cantidad significativa de ingresos por inversiones que incluye:

Ingresos por intereses: $1,000 Dividendos: $3,000 Ganancias de capital a corto plazo: $10,000 Pérdidas de capital a corto plazo: ($4,000) Ingresos netos por inversiones: $10,000

Los ingresos netos por inversiones están sujetos a la tasa impositiva marginal de su estado del 32 % más el 3,8 % adicional para el NIIT.

Esto da como resultado una tasa impositiva efectiva sobre las ganancias de capital del 35,8%.

Nota: He incluido las ganancias de capital a corto plazo para simplificar el cálculo.

Las ganancias de capital a largo plazo están sujetas a impuestos más bajos y al NIIT. En cualquier caso, si supera los umbrales de ingresos para el impuesto, el NIIT aumenta su obligación tributaria en un 3,8 % de los ingresos netos de inversión por encima de su tasa impositiva regular o sobre ganancias de capital).

Tenga en cuenta que el impuesto sobre las ganancias netas de capital solo se aplica a sus ganancias netas de capital. No se aplica a la cantidad por la cual sus ingresos superan el límite MAGI.

Aunque este ejemplo no refleja esto, el impuesto solo se aplica a la cantidad de ingresos netos de inversión que superan el umbral MAGI para su estado civil.

Por ejemplo, si su MAGI, incluidos los ingresos por inversiones, fue de solo $ 205,000, solo $ 5,000 estarían sujetos a NIIT, no los ingresos por inversiones de $ 10,000 completos que ganó.

Calcular el NIIT puede ser un desafío. Afortunadamente, los mejores programas de software de impuestos como TurboTax pueden contabilizar fácilmente este impuesto si se aplica a su situación.

Cómo evitar el impuesto a las ganancias netas de capital

Hay dos estrategias básicas que puede emplear para minimizar el impacto del impuesto a las ganancias netas de capital:

aumentar sus aportes previsionales; y Reducir su ingreso de inversión neto imponible.

Puede reducir sus ingresos maximizando las deducciones que se suman a su ingreso bruto ajustado. Un buen ejemplo sería maximizar sus contribuciones a la pensión.

Aumenta tus aportes a la pensión

Un programa 401(k), 403(b) o similar le permite contribuir hasta $20,500 o $27,000 si tiene 50 años de edad o más en 2022 si hace la contribución máxima. Desafortunadamente, las contribuciones de IRA todavía tienen un tope de solo $ 6,000 por año, o $ 7,000 si tiene 50 años o más. Sin embargo, esto puede ser suficiente para llevar su MAGI por debajo del umbral del impuesto a las ganancias netas de capital.

También puede participar en la compensación diferida si su empleador ofrece uno.

Si trabaja por cuenta propia, es posible que pueda reducir aún más sus ingresos contribuyendo a los ahorros para la jubilación, ya que las personas que trabajan por cuenta propia contribuyen como empleados y empleadores.

Para 2022, la contribución máxima a un Solo 401(k) es de $61,000 o $67,500 si tiene 50 años o más. La contribución máxima para una SEP IRA, otro popular plan de jubilación para trabajadores por cuenta propia, es de $61,000 para 2022 (no hay contribución de actualización a este plan para contribuyentes de 50 años o más).

Cómo reducir los ingresos de sus inversiones

Puede reducir los ingresos requeridos por NIIT simplemente reduciendo sus ingresos de inversión.

Una estrategia es aprovechar las pérdidas fiscales: vender posiciones perdedoras para compensar las ganancias de capital. La estrategia se utiliza al final del año para reducir las ganancias de capital de ese año. Pero se pueden agregar posiciones de inversión similares durante el nuevo año siempre que ocurran al menos 31 días después de la venta con impuestos diferidos. (Esto es para eludir las reglas de venta de ropa del IRS).

Los asesores automáticos como Betterment y Wealthfront a menudo utilizan pérdidas fiscales para minimizar los impuestos en las carteras de los clientes. Pero quizás una estrategia aún más efectiva sea reubicar los activos en su cartera.

La idea básica es que mantenga inversiones que probablemente generen ingresos estables en cuentas protegidas de impuestos donde escapen al impuesto sobre la renta inmediato. Esto puede ser particularmente efectivo para evitar NIIT ya que las ganancias de inversión bajo planes con ventajas fiscales tienen ventajas fiscales y no están sujetas a impuestos adicionales.

Supongamos que tiene fondos mutuos o fondos cotizados en bolsa que generan regularmente dividendos y distribuciones de ganancias de capital. Si los mantiene en una cuenta de corretaje sujeta a impuestos, sus ganancias están sujetas al NIIT. Pero si mantiene esos mismos fondos en un plan de jubilación con ventajas impositivas, escapan al NIIT y al impuesto sobre la renta ordinario.

Puede utilizar esta estrategia para asignar sus inversiones más productivas a planes con impuestos diferidos mientras mantiene activos de bajos ingresos, como certificados de depósito, en cuentas sujetas a impuestos. En virtud de este acuerdo, solo los intereses devengados por los CD están sujetos al NIIT.

Reflexiones finales sobre el NIIT

El impuesto a las ganancias netas de capital puede ser un duro despertar para aquellos que ya se enfrentan a una tasa impositiva marginal alta. Puede ser una sorpresa aún mayor cuando cruza el umbral de ingresos por primera vez.

Pero no estás a merced de este impuesto. Al emplear una combinación de estrategias de minimización de ingresos, reducciones de ganancias de capital y sus inversiones más agresivas en cuentas de jubilación con ventajas impositivas, puede minimizar o eliminar por completo el impacto de los impuestos.

También es importante comprender que la protección de sus ingresos del NIIT es continua. Debe conocer su situación de ingresos cada año y si genera o no el impuesto. Y si es así, debe hacer tantos ajustes como sea posible.

El artículo ¿Qué es el impuesto a las ganancias netas de capital? apareció primero en Best Wallet Hacks.