¿Qué es el hueco de la base reforzada?

Escuchará mucho más sobre la "base reforzada" (laguna jurídica) (esto es parte de la propuesta del presidente Biden para el plan familiar estadounidense) en las próximas semanas, y si no está familiarizado con ella, aquí hay una explicación rápida.

¿Está familiarizado con los impuestos sobre las ganancias de capital? Cuando compra un activo y lo vende por más, paga impuestos sobre cuánto ganó el activo.

Si compra una acción de Best Wallet Hacks por $ 10 (¡es mucho!) Y luego la vende por $ 15 (¡noooooo!), Debe un impuesto sobre las ganancias de capital sobre los $ 5 de ganancia que obtenga. Si lo ha mantenido durante más de un año, pagará tasas impositivas a las ganancias de capital a largo plazo. Si lo mantiene durante menos de un año, pagará tasas impositivas sobre las ganancias de capital a corto plazo.

¿Solo bien?

Su base de costos original es de $ 10. Lo venden por $ 15 con una ganancia de $ 5. Debe impuestos sobre los $ 5. (Si paga comisiones por el comercio, puede deducir ese costo, pero hay muchos corredores sin comisiones que no puedo encontrar ninguna razón por la que deba pagar una comisión).

Pero ¿y si mueres?

Tiene una base de costos pero nunca vende los activos. Entonces, ¿cómo determinan cómo deben tributar?

Entonces entra en juego la base reforzada.

Tabla de contenido ¿Qué es una base reforzada? En realidad, es un "reinicio" de la base. ¿Qué pasa con los impuestos sobre la herencia? ¿Es esto realmente una laguna jurídica? ¿Qué pasaría si se levantara?

¿Qué es una base reforzada?

Si muere y pasa activos a sus herederos, la base de costo de la propiedad a sus herederos se “incrementa” al valor actual de mercado en el momento de su muerte. A veces se denomina "paso en base". Los dos significan exactamente lo mismo.

Para el ejemplo anterior, sus herederos obtendrán la participación de capital en Best Wallet Hacks y su base de costos se incrementará a $ 15.

No importa que su base de costos fuera de $ 10, sus $ 15. Si venden, deben impuestos sobre la cantidad superior a $ 15 por acción, su nueva base de costos.

En realidad, es un "reinicio" de la base.

Técnicamente, la base puede subir y bajar en relación con la base original. Si su activo se deprecia en valor, obtendrá el valor de mercado más bajo. Si el valor aumenta, recibirá el valor de mercado más alto como la nueva base de costos. (Bueno, técnicamente tus herederos lo hacen)

La gente siempre habla del paso hacia arriba porque casi nunca tienes un paso hacia abajo.

Cuando sepa que su valor de mercado está por debajo de su base de costos, querrá darse cuenta de la pérdida antes de la muerte para poder obtener una deducción por la pérdida. La única excepción sería si no supiera o perdiera de vista su riqueza.

¿Qué pasa con los impuestos sobre la herencia?

Sus herederos pueden obtener la nueva fundación, pero también pueden adeudar impuestos sobre su herencia.

Para 2021, el impuesto sobre la herencia se aplica a las propiedades por valor de más de $ 11,7 millones (para individuos, $ 23,4 millones para parejas casadas). Los tipos se sitúan entonces entre el 18% y el 40%, según el importe a gravar. Por lo tanto, cuando transfiere activos a sus herederos, su valor de mercado se utiliza para determinar el impuesto sobre el patrimonio. A nivel federal, son solo $ 11,7 millones.

La mayoría de los estados no cobran impuestos sobre sucesiones o sucesiones y, si lo hacen, es probable que sea más bajo que el nivel federal. Por ejemplo, en Massachusetts, los activos heredados de más de $ 1 millón están sujetos a impuestos sobre sucesiones que oscilan entre el 0,8% y el 16%.

Desea buscar las reglas en su propio estado, pero este es un buen lugar para aprender los conceptos básicos.

Si bien la base de costos para sus herederos aumenta, pueden adeudar impuestos sobre todo el activo si su patrimonio es lo suficientemente grande.

El otro inconveniente es que no todos los activos son elegibles para recargarse. Hay cosas como IRA y 401 (k) donde la base de costos es en gran medida irrelevante debido a la estructura de la cuenta. Debido a que las cuentas IRA tradicionales y 401 (k) se difieren a efectos fiscales, usted debe impuestos sobre las distribuciones y no existe el concepto de "beneficios". Dado que podría deducir las contribuciones a estas cuentas, habría pagado el impuesto sobre la renta sobre cualquier distribución, por lo que no hay base para completar.

¿Es eso realmente una laguna jurídica?

A veces se lo denomina "brecha de base reforzada", pero no estoy convencido de que se trate de una brecha y en realidad solo de un beneficio que ayudará a un grupo (muy) pequeño. Las personas que realmente se benefician de él pertenecen a una banda relativamente estrecha: tienes que ser bastante rico.

Un análisis de Tax Foundation mostró que “casi exclusivamente los contribuyentes del 20 por ciento superior se ven afectados”. También es "cuatro veces más grande para los que se encuentran en el 1 por ciento superior en comparación con los del 20 por ciento superior".

El 20% puede parecer un grupo grande, pero ese es solo el que se ve afectado y no el que realmente paga más impuestos como resultado.

¡Luego tienes que morir! Sin muerte, no hay paso en la base para aplicar. No solo eso, tiene que morir sin planificación patrimonial para evitar algunos de los impuestos patrimoniales. Realmente no es una brecha tan grande.

Llamándolo vacío, parece algo dudoso de hacer, pero está muy claro: ¡simplemente muere y tus herederos obtendrán la base más alta!

Otro aspecto es que solo se ven afectados aquellos que no eluden los impuestos a la herencia mediante el uso de fideicomisos.

¿Qué pasaría si se levantara?

La presencia de esta base reforzada significa que es menos probable que las personas vendan activos valorados, ya que esas ganancias en papel se obtienen sin implicaciones fiscales. Como propietario original, es posible que no vea los beneficios, pero sus herederos sí.

Si se levantara, se recaudarían más personas que vendieran estos preciados activos y más impuestos sobre las ganancias de capital. El gobierno obtiene más ingresos.

Ejemplo de una base escalonada

Digamos que tiene acciones que compró por $ 250,000 y cuando muera valdrán $ 500,000. Dos años después de su muerte, sus herederos venden las acciones por $ 520,000. También asumimos que su patrimonio vale menos de $ 11.7 millones.

En este momento, sus herederos no pagarían impuestos sucesorios, sino que pagarían ganancias de capital a largo plazo sobre los $ 20,000, que probablemente serían $ 3,000.

Los impuestos sobre las ganancias de capital rara vez son del 0%, 15% o 20%. La mayoría de la gente probablemente caerá en la tasa del 15%. (Ingresos entre $ 40,401 y $ 445,850.) Los estados tienen sus propias reglas para las ganancias de capital.

Si se elimina este "vacío legal", sus herederos aún no pagarían impuestos sobre el patrimonio, sino que pagarían ganancias de capital a largo plazo de $ 270,000, la cantidad entre el precio de compra y el precio de venta. Suponiendo que continuaran calificando para la tasa de ganancias de capital a largo plazo del 15%, pagarían $ 40,500 en impuestos federales.

¿Debería cancelarse?

No creo que se puedan presentar argumentos morales, financieros o filosóficos a favor o en contra del aumento de la regla básica. Habla más sobre el estado de los impuestos a la herencia que sobre cualquier otra cosa.

Supongo que la exención podría resultar en una doble imposición: obtienes impuestos sobre las ganancias de capital sobre el activo en sí y luego la cantidad se gravará nuevamente una vez que se pague el patrimonio, pero eso sería todo.

De cualquier manera, ahí lo tienes, aumentando la brecha de la base en pocas palabras.

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